Mniejsze zaliczki na podatek dochodowy. Niższa pierwsza skala podatkowa niesie obniżenie miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek z 425 zł do 300 zł. Od 1 stycznia 2022 r. wynosiła ona 5 100 zł (17% podatku od kwoty 30 000 zł). Po zmianach kwota zmniejszająca podatek wynosi 3,6 tys. zł (12% podatku od kwoty 30 tys. zł). Zmiany w Przepisy weszły w życie już od zaliczki liczonej w październiku 2019, a zatem od zaliczki na podatek dochodowy liczonej za wrzesień lub w przypadku podatników kwartalnych - za III kwartał. Okres ten jest jednak okresem przejściowym. Co to oznacza? Dla tych okresów stosowana jest stawka podatku w wysokości 17,75% a nie 17%. Kalkulator zaliczki na podatek dochodowy dla rozliczających się z US na zasadach ogólnych (czyli wg skali podatkowej) liczy, jaka powinna być wartość tej zaliczki przy podanej kwocie przychodu, kosztów uzyskania przychodu i przysługujących odliczeniach. Zaliczka na podatek dochodowy, podatek liniowy. Kalkulator zaliczki na podatek Przedsiębiorca, rozliczający się do końca 2018 r. na zasadach ogólnych, planuje zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy od 2019 r. Pierwszy przychód w 2019 r. uzyskał 12 lutego. Termin złożenia informacji o zmianie formy opodatkowania na podatek liniowy upłynie tym samym 20 marca 2019 r. Zaliczki na podatek od wynajmu mieszkania. Opłacenie zaliczek na poczet podatku dochodowego z tytułu wynajmu mieszkania należy dokonywać do 20. dnia miesiąca (za miesiąc poprzedni). Tego rodzaju opłatę uiszcza się na konto urzędu skarbowego. Przy obliczaniu wysokości zaliczki należy uwzględnić wybraną formę opodatkowania. Podatek PIT bez zaliczki za grudzień. W latach 2019-2023 obowiązują nowe zasady opłacania zaliczek na podatek dochody przez przedsiębiorców i inne osoby, które samodzielnie odpowiadają za wpłacanie terminowo zaliczek na podatek. Jeszcze w 2018 r. zaliczki miesięczne z działalności gospodarczej, najmu czy dzierżawy rozliczanych na Zmiana przepisów z 1 lipca 2022 roku powoduje, że podatnicy rozliczający się liniowo mogą obniżyć dochód do opodatkowania o zapłacone składki zdrowotne. Obniżka dochodu może wynosić maksymalnie 8 700 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy skorzystają z tego rozwiązania, zapłacą nawet do 1 653 zł mniej podatku w skali roku. HitJe. Od 2022 roku Polski Ład zlikwidował możliwość odliczenia składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. Nowe zasady obejmują przedsiębiorców rozliczających się 19% podatkiem liniowym. Skorzystaj z kalkulatora Polskiego Ładu i sprawdź, jak zmiany wpływają na rozliczenie przedsiębiorców opodatkowanych na podatku liniowym po Polskim Ładzie nie skorzystają z nowych rozwiązań, jakie przyniósł 2022 rok. Podatnicy na liniówce nie mogą przykładowo skorzystać z ulgi dla klasy średniej, zwiększenia kwoty wolnej od podatku i drugiego progu podatkowego. Od 1 lipca 2022 r. zmieniły się też zasady rozliczania składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej według stawki liniowej osiągnięte dochody są opodatkowane 19% stawką podatkową. Niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu stawka podatku jest zawsze taka sama. Z opodatkowania według stawki liniowej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które osiągają dochody: z działalności gospodarczej, z działów specjalnych produkcji rolnej. Warto pamiętać, że podatnicy, którzy wybiorą liniówkę, nie mogą: rozliczać się wspólnie z małżonkiem, skorzystać z preferencji (dodatkowego odliczenia zł) przysługującego osobie samotnie wychowującej dzieci. Przedsiębiorca na podatku liniowym: składka zdrowotna po Polskim Ładzie Od 2022 roku w przypadku opodatkowania według stawki liniowej składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegają odliczeniu od podatku lub zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w maksymalnej kwocie zł rocznie. Składki na ubezpieczenia społeczne można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym na dwa sposoby: odliczając od dochodu uzyskanego w danym roku albo zaliczając zapłacone składki w koszty uzyskania przychodów. Składki na ubezpieczenia społeczne możesz odliczyć od dochodu tylko wtedy, gdy nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo nie zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie. Przy odliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne ważne jest to, że możesz je odliczyć od dochodu albo zaliczyć w koszty w miesiącu, w którym zostały zapłacone. Przedsiębiorca na podatku liniowym: przychody z działalności Przychodem z działalności gospodarczej są wszelkie należne kwoty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – także te, których przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat oraz skont. Przychody, które nie stanowią przychodów dla celów podatkowych, to: pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymane pożyczki i kredyty oraz zwrócone pożyczki, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek, kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielnych pożyczek (dopiero w momencie ich wpływu będą stanowiły przychód przedsiębiorcy), zwrócone, umorzone lub zaniechane podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa albo budżetów jednostek samorządu terytorialnego, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, oraz inne zwrócone wydatki niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej, jeżeli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła likwidacja działalności gospodarczej, do dnia ich odpłatnego zbycia upłynęło sześć lat i odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, przychodów z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy. Z jakich ulg nie skorzysta przedsiębiorca na podatku liniowym Po wybraniu opodatkowania według stawki liniowej przedsiębiorca nie skorzysta między innymi: z ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa czy ulgi rehabilitacyjnej. Po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem przedsiębiorca na podatku liniowym skorzysta z ulgi: na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów. Zapłata podatku Podatnik, który jako formę opodatkowania wybierze liniówkę, w ciągu roku ma obowiązek obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczka na podatek stanowi podatek dochodowy od dochodu osiągniętego przez podatnika w trakcie roku. Zaliczki za poszczególne miesiące łącznie składają się na podatek należny w danym roku. Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej mogą nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekracza zł. Roczne rozliczenie Podatnicy na liniówce składają do urzędu skarbowego, który jest właściwy według miejsca zamieszkania, zeznanie na formularzu PIT-36L. Z obowiązku trzeba się wywiązać do 30 kwietnia po roku podatkowym, którego dotyczy. Zeznanie można składać od 15 lutego. Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według stawki liniowej i jednocześnie osiąga przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, musi obok PIT-36L złożyć również zeznanie PIT-37. Obowiązki przedsiębiorcy rozliczającego się na podstawie podatku liniowego Przedsiębiorca musi w ciągu roku podatkowego: ewidencjonować wszelkie zdarzenia gospodarcze (na przykład zakupy i sprzedaż) w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR), prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, prowadzić indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników, sporządzać spis z natury w określonych terminach. Jeśli przychody za poprzedni rok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość 2 mln euro, przedsiębiorca musi przejść na księgi rachunkowe. Jeśli w 2021 roku przychody przedsiębiorcy wyniosą co najmniej zł, to w 2022 roku, będzie musiał prowadzić księgi rachunkowe. Skala podatkowa jest najczęściej wybieraną formą opodatkowania w działalności gospodarczej. Od lipca 2022 roku w związku z wprowadzonymi zmianami została obniżona stawka podatku z 17% na 12%. Na skróty Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczejSkala podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowaniaSkala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej Przedsiębiorca otwierając działalność gospodarczą ma obowiązek wyboru formy opodatkowania przychodów/dochodów. Jedną z dostępnych jest skala podatkowa. W przypadku, gdyby podatnik nie wybrał żadnej formy, to automatycznie zostanie mu przypisane opodatkowanie wg skali. Ta forma obowiązuje również w przypadku osiągania dochodów z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, kontraktu menedżerskiego, umowy o dzieło, wynagrodzenia członków zarządu lub przy innych podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowania Niektóre dochody nie mogą być opodatkowane skalą podatkową, jak również niektórzy podatnicy przy przeprowadzaniu określonych transakcji oraz po otrzymaniu określonych świadczeń nie mają prawa skorzystać z opodatkowania wg skali podatkowej. Do grupy tej zaliczają się między innymi: przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym przychody z umów zlecenia do 200 zł brutto opodatkowane stałym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychody z działalności gospodarczej rozliczane za pomocą karty podatkowej dochody ze zbycia nieruchomości dochody ze zbycia udziałów, papierów wartościowych, akcji, obligacji, opcji i innych instrumentów finansowych w niektórych przypadkach dochody uzyskiwane przez nierezydentów wygrane oraz nagrody uzyskane w grach i zakładach pozostałe przychody/dochody. Skala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0 W 2022 roku do skali podatkowej zostały wprowadzone następujące zmiany: został zwiększony limit progu dochodu z 85 528 zł do 120 000 zł i powyżej 120 000 zł stawki podatku nie zostały zmienione i w stosunku do zaliczek od stycznia do maja 2022 r. wynosiły 17% oraz 32%. Od zaliczek za czerwiec oraz za II kwartał roku uległy obniżeniu do 12% w I progu podatkowym została zwiększona kwota wolna od podatku z 8 000 zł na 30 000 zł, co spowodowało zmianę kwoty zmniejszającej podatek z 1 360 zł do 5 100 zł. zostały zmienione warunki związane ze stosowaniem kwoty wolnej od podatku w trakcie roku. W 2021 roku występowała zryczałtowana kwota w wysokości 512,12 zł, a od 2022 roku obowiązuje stała kwota w wysokości 5 100 zł. Nie ma różnicy czy jest ona uwzględniana w miesięcznej zaliczce na podatek dochodowy, czy w zeznaniu rocznym. Dodatkowo w dalszym ciągu obowiązuje zaplata daniny solidarnościowej dla dochodu powyżej 1 000 000 zł. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów, skala podatkowa w 2022 roku kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 30 000 zł 120 000 zł 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł 120 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 złdochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Przepisy Polskiego Ładu zostały częściowo zmodyfikowane. Zmiany objęły również skalę podatkową, która obecnie kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 120 000 zł 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł 120 000 zł 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – podsumowanie zmian w 2022 roku dwa progi podstawy obliczania podatku z wyższą kwotą graniczną: do 120 000 zł i ponad 120 000 zł wysokość kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł zmiana w stawce podatku dochodowego, obniżenie z 17% do 12% począwszy od zaliczki za czerwiec 2022 r. lub II kwartał roku 2022 taka sama stawka podatku w II progu podatkowym, 32% obniżenie kwoty wolnej od podatku z 5 100 zł do 3 600 zł w skali roku pozostawienie kwoty zmniejszającej podatek w stałej wartości bez podziału uwzględniającego zaliczkę miesięczną, czy podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym utrzymanie daniny solidarnościowej od dochodu w kwocie powyżej 1 000 000 zł przywrócenie preferencji w opodatkowaniu dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci likwidacja ulgi dla klasy średniej. Jeżeli podatnik za okres, w którym obowiązywała pierwsza wersja skali podatkowej wprowadzona na początku obowiązywania przepisów Polskiego Ładu wykorzysta w całości lub w części kwotę wolną od podatku, to może u niego pojawić się nadwyżka w podatku dochodowym. Taki stan rzeczy wynika z przeliczenia niższego podatku przy niższej kwocie wolnej od podatku w stosunku do przeliczonego dochodu i podatku wg wyższej kwoty wolnej od podatku. Powstała różnica w podatku dochodowym jest korzystna dla podatnika. Poniżej porównanie wyliczeń bez uwzględnienia odliczenia składki zdrowotnej od dochodu oraz ulgi dla klasy średniej. Skala podatkowa w 2022 roku – porównanie Składnik obliczenia Pierwsza wersja Ostatnia zmiana Dochód z działalności 40 000 zł 40 000 zł Stawka podatku 17% 12% Obliczony podatek 6 800 zł 4 800 zł Kwota wolna od podatku 5 100 zł 3 600 zł Podatek do zapłaty 1 700 zł 1 200 zł Kwota po odjęciu podatku 38 300 zł 38 800 zł Skala podatkowa - odliczanie składki zdrowotnej oraz inne zmiany po wprowadzeniu Polskiego Ładu Od 2022 roku podatnicy, którzy wybrali skalę podatkową nie mogą dokonać odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej. Taką możliwość mają jedynie podatnicy, którzy wybrali pozostałe formy opodatkowania, jak podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy kartę podatkową. Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym pozwala odliczyć zapłacone składki zdrowotne od dochodu do kwoty limitu w wysokości 8 700 zł w skali roku. Wysokość limitu ma być podwyższana w każdym roku. Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego pozwala na odliczenie opłaconej składki zdrowotnej od kwoty przychodu do kwoty limitu w wysokości 50% zapłaconych składek. Podatnicy stosujący kartę podatkową mogą odliczyć 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Zgodnie z najnowszymi zmianami, podatnicy, którzy wybrali w 2022 roku podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany mogą zmienić wybraną formę na skalę podatkową po zakończeniu 2022 roku. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik rozliczający się na podstawie ryczałtu chce przejść na skalę podatkową jeszcze w trakcie roku podatkowego. Jeżeli zdecyduje się na taki krok, to od rozliczenia za lipiec lub III kwartał 2022 r. powinien założyć i zacząć prowadzić książkę przychodów i rozchodów oraz ma obowiązek zgłoszenia zmiany w urzędzie skarbowym poprzez złożenie stosownego oświadczenia. Taka możliwość dostępna jest tylko w 2022 roku, co oznacza, że jeżeli podatnik na początku 2022 roku wybrał opodatkowanie w formie podatku liniowego lub ryczałtu, to jego wybór będzie obowiązywał również w 2023 roku aż do momentu złożenia rezygnacji z tych form. Zmiana formy opodatkowania na skalę podatkową dotyczy też najmu prywatnego opodatkowanego w 2022 roku ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku skutkuje: obowiązkiem oznaczenia wyboru skali podatkowej dla opodatkowania dochodów osiągniętych w 2022 roku w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym za 2022 rok zaliczkami obliczonymi na zasadach zgodnych z wybraną wcześniej formą opodatkowania, którą podatnicy wykażą w zeznaniu PIT-36 i nie będą musieli ich przeliczać wg skali podatkowej podatnicy, którzy w wyniku pomyłki złożą przykładowo PIT-36L lub PIT-28 za 2022 rok w ustawowym terminie, czyli do 2 maja 2023 roku nie będą mogli wybrać skali podatkowej dla opodatkowania dochodów z działalności za 2022 rok w przypadku zastosowania ryczałtu i wyboru skali podatkowej po zakończeniu roku, podatnicy będą musieli zaprowadzić książkę przychodów i rozchodów za cały 2022 rok oraz ująć wartość remanentu na dzień 31 grudnia 2021 roku, a także 31 grudnia 2022 roku. Zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową warto dobrze przemyśleć, ponieważ wybrana forma opodatkowania ma spory wpływ na wysokość składki zdrowotnej. Data publikacji: 2022-07-06, autor: FakturaXL Od 2022 roku Polski Ład zlikwidował możliwość odliczenia składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. Nowe zasady obejmują przedsiębiorców rozliczających się 19% podatkiem liniowym. Skorzystaj z kalkulatora Polskiego Ładu i sprawdź, jak zmiany wpływają na rozliczenie przedsiębiorców opodatkowanych liniowo. Jeśli nie masz jeszcze dostępu, załóż konto! Co otrzymasz? regularne wydania magazynu zawierające porady prawne i podpowiedzi w kontekście aktualnych problemów z prowadzeniem apteki, gotowe wzory postępowania w najbardziej newralgicznych aspektach refundacji i kontroli, dostęp do strony gdzie znajdziesz elektroniczne wersje papierowych wydań oraz porady i komentarze ekspertów, branżowy e-letter z aktualnościami i poradami, wsparcie ekspertów w bieżących problemach z zakresu prawa - wystarczy napisać maila lub nagrać swoje pytanie na pocztę głosową 24/7 h! Sprawdź ofertę »